免抵退税的核算分两种状况: 1、出口企业悉数原材料均从国内购进。 免抵退税的根本核算过程为五步: 第一步剔税,核算不得免征和抵扣税额:免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格外汇人民币牌价; 第二步抵税,核算当
免抵退税的核算分两种状况: 1、出口企业悉数原材料均从国内购进。 免抵退税的根本核算过程为五步: 第一步剔税,核算不得免征和抵扣税额:免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格外汇人民币牌价; 第二步抵税,核算当期应纳增值税额:当期
第一步剔税,核算不得免征和抵扣税额:免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇人民币牌价×;
第二步抵税,核算当期应纳增值税额:当期应纳税额=当期内销货品的销项税额逐个上期期末留抵税额;
第三步算标准,核算免抵退税额:免抵退税额=出口货品离岸价×外汇人民币牌价×出口货品退税率;
第四步比较,确认应退税额,比较当期应纳税额和免抵退税额的巨细,取较小者;
第一步核算免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额:免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格X;
第二步剔税,核算不得免征和抵扣税额:当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货品离岸价格×外汇人民币牌价×一免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;
第三步抵税,核算当期应纳增值税额:当期应纳税额=当期内销货品的销项税额逐个上期期末留抵税额;
第四步核算免抵退税额抵减额:免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×进口货品退税率;
第五步算标准,核算免抵退税额:免抵退税额=出口货品离岸价×外汇人民币牌价×出口货品退税率一免抵退税额抵减额;
第七步确认免抵税额:如当期期末留抵税额当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额;如当期期末留抵税额当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额,当期免抵税额=0。